關(guān)于廣東省2009年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告
——2010年7月21日在廣東省第十一屆人民代表大會常務(wù)委員會第二十次會議上
廣東省審計廳廳長 藍(lán)佛安
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
我受省人民政府委托，向省人大常委會報告2009年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計條例》的規(guī)定，省審計廳對2009年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支進(jìn)行了審計。在審計工作中，堅持深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，圍繞省委、省政府貫徹落實中央全力應(yīng)對國際金融危機(jī)沖擊所采取的各項決策部署，著力促進(jìn)《珠江三角洲地區(qū)改革發(fā)展規(guī)劃綱要》和“三促進(jìn)一保持”政策措施貫徹落實，維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全和社會和諧，服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，促進(jìn)深化財政改革，提高財政資金使用效益，較好地發(fā)揮了審計保障國家經(jīng)濟(jì)社會健康運行的“免疫系統(tǒng)”功能。
2009年，在黨中央、國務(wù)院和省委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，面對嚴(yán)峻復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢，省政府堅決貫徹落實中央關(guān)于“保增長、保民生、保穩(wěn)定”的各項決策部署，充分運用各種財政經(jīng)濟(jì)政策和手段，科學(xué)謀劃，迎難而上，積極應(yīng)對國際金融危機(jī)，保持了經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展和社會穩(wěn)定和諧。審計結(jié)果表明，省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，完成了省十一屆人大二次會議批準(zhǔn)的財政預(yù)算任務(wù)。2009年省級財政總收入2307.77億元，支出1617.22億元，省級財政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)690.55億元。
——貫徹實施積極財政政策，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。面對復(fù)雜多變的國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境及嚴(yán)峻的財政收入形勢，省政府貫徹實施積極財政政策，充分利用融資平臺，管好用好融資資金，大力推進(jìn)“三促進(jìn)一保持”，全力以赴保增長，主動采取應(yīng)對措施，加快重點項目建設(shè)，支持中小企業(yè)發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，提高企業(yè)自主創(chuàng)新能力，促進(jìn)了我省經(jīng)濟(jì)較快企穩(wěn)回暖和平穩(wěn)較快發(fā)展。
——優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，推動了基本公共服務(wù)均等化。2009年省財政預(yù)算安排用于改善民生和均衡區(qū)域公共服務(wù)水平的支出達(dá)到75.46%，比2008年提高了近2個百分點。省級財政用于農(nóng)林水事務(wù)方面的支出132.84億元，用于社會保障和就業(yè)支出81.22億元，用于教育、科學(xué)及文化體育與傳媒方面的支出207.18億元，用于醫(yī)療衛(wèi)生方面的支出74.65億元，用于環(huán)境保護(hù)方面的支出35.9億元，推動了基本公共服務(wù)均等化，促進(jìn)了社會和諧穩(wěn)定。
——加大轉(zhuǎn)移支付力度，推進(jìn)了區(qū)域全面協(xié)調(diào)發(fā)展。2009年省財政稅收返還支出255.72億元；對市縣一般性轉(zhuǎn)移支付達(dá)259.39億元，其中：撥付均衡性轉(zhuǎn)移支付92.92億元、農(nóng)村稅費改革補助26.88億元，縣級基本財力保障機(jī)制獎補資金4.83億元，調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付補助支出65.49億元，教育轉(zhuǎn)移支付支出30.74億元，其他轉(zhuǎn)移支付38.53億元；撥付產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移園區(qū)競爭性扶持資金45億元、欠發(fā)達(dá)地區(qū)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移園區(qū)發(fā)展專項轉(zhuǎn)移支付資金15億元，有力推進(jìn)了全省經(jīng)濟(jì)的區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。
——完善公共財政體系，規(guī)范了公共財政管理。積極推進(jìn)預(yù)算管理與資產(chǎn)管理有機(jī)結(jié)合，加強部門預(yù)算與資產(chǎn)管理、績效評價、政府采購及國庫集中支付的有效銜接，提高預(yù)算編制水平；全面推進(jìn)財政支出管理電子平臺建設(shè)，擴(kuò)大財務(wù)核算信息集中監(jiān)管、公務(wù)卡結(jié)算改革試點范圍；完善政府采購競爭機(jī)制和制約機(jī)制，加強行政事業(yè)資產(chǎn)管理制度和信息化建設(shè)；開展“小金庫”專項治理，規(guī)范收入分配秩序等，進(jìn)一步提高了依法理財水平。
一、省級預(yù)算執(zhí)行審計情況
重點審計了省財政預(yù)算管理、省地稅部門稅收征管和10個省直部門單位的預(yù)算執(zhí)行情況。
?。ㄒ唬┦∝斦A(yù)算管理審計情況。
2009年，省財政廳積極面對國際金融危機(jī)給我省經(jīng)濟(jì)財政造成的嚴(yán)峻形勢，認(rèn)真貫徹落實積極財政政策，千方百計組織財政收入，嚴(yán)格實施“五個零增長”和“四個從嚴(yán)控制”等措施，調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，創(chuàng)新財政分配機(jī)制，穩(wěn)步推進(jìn)財政各項改革，確保省級財政安全有效運行。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.部分省屬企業(yè)國有資產(chǎn)收益未及時上繳。2009年上半年省國資委和省財政廳核定應(yīng)收取23家省屬國有企業(yè)2005—2007年度省級國有資產(chǎn)收益55.88億元，截至2010年3月底，仍有7家省屬國有企業(yè)未上繳省級國有資產(chǎn)收益2.8億元。
2.省級非稅收入征收監(jiān)管工作有待加強。一是沒有督促執(zhí)收單位及時追收上繳非稅收入7734萬元；二是沒有建立定期與執(zhí)收單位對賬、糾錯和績效考評工作機(jī)制，對非稅收入管理系統(tǒng)歷年重復(fù)開出、開錯和過期作廢的收繳數(shù)據(jù)沒有進(jìn)行清理。
3.審計抽查發(fā)現(xiàn)，有9項省級專項資金2009年末支出預(yù)算累計結(jié)轉(zhuǎn)5.92億元，其中2008年以前的結(jié)轉(zhuǎn)4.77億元，占80.55%，影響計劃項目實施和財政資金的使用效益。
?。ǘ┒愂照鞴軐徲嬊闆r。
2009年，省地稅部門積極應(yīng)對國際金融危機(jī)造成的稅收收入嚴(yán)峻形勢，認(rèn)真貫徹中央和省的政策措施，落實稅收優(yōu)惠政策，創(chuàng)新稅源控管模式，優(yōu)化依法治稅環(huán)境，加大稅收專項檢查力度，確保了稅收任務(wù)的完成。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.有4個縣（市、區(qū)）地稅局提前征收稅款5299.5萬元。
2.有20個市525戶企業(yè)未按規(guī)定申報稅款，少繳稅款2.57億元。
3.有4個縣（市、區(qū)）的地稅局和11個委托代征單位未按規(guī)定時間將稅款劃解國庫，涉及稅款1.92億元。
4.土地增值稅征管不規(guī)范。一是預(yù)征率差異較大，有的市預(yù)征率為0.7%，有的市最高檔次為7%，最高的是最低的10倍；二是有4個區(qū)地稅局違反土地增值稅清算管理規(guī)程，提前征收土地增值稅清算款等5551.8萬元；三是有2個縣（區(qū)）地稅局對符合清算條件的納稅戶不及時進(jìn)行土地增值稅清算；四是個別地稅局對實行查賬征收的企業(yè)，采取核定方式清算。
（三）省直部門預(yù)算執(zhí)行審計情況。
今年共審計10個部門，延伸審計30個下屬單位。2009年，這10個部門共收到財政撥款22.35億元（不含基金）。這次審計資金總額333.62億元（含延伸以往年度資金），其中部門本級316.24億元，下屬單位17.38億元。審計結(jié)果表明，2009年，省直部門預(yù)算執(zhí)行總體情況較好，預(yù)算分配和批復(fù)工作得到加強，內(nèi)部管理進(jìn)一步完善，預(yù)算和財務(wù)管理水平有所提高。但各部門及下屬單位仍存在一些違規(guī)和管理不規(guī)范的問題。
1.省民族宗教委：（1）2007至2009年少列收入219.6萬元、支出145.9萬元。（2）違規(guī)使用專項資金127萬元，用于第八屆全國少數(shù)民族運動會差旅費超支等支出。（3）未嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度，內(nèi)部控制把關(guān)不嚴(yán)。部分經(jīng)濟(jì)事項支出未經(jīng)財務(wù)一支筆審核或超越權(quán)限審批；部分費用報銷手續(xù)不齊、附件不全。（4）下屬省民族宗教研究院少列收入37萬元；擠占專項資金44.3萬元，用于日常經(jīng)費等支出。
2.省體育局：（1）決算少編制局本部及下屬單位預(yù)算收入1643.4萬元、支出1623.3萬元及資產(chǎn)4312.2萬元。（2）未經(jīng)省財政部門批準(zhǔn)核銷資產(chǎn)1814萬元。（3）未按工程實際進(jìn)度請款，2000萬元專項資金到位3年未使用，影響財政資金使用效益。（4）下屬省黃村體育基地擠占專項經(jīng)費157.2萬元，用于集訓(xùn)運動員伙食費等其他支出。
3.省統(tǒng)計局：（1）違規(guī)使用專項資金197萬元，用于干部職工宿舍和局辦公樓維修。（2）待處置資產(chǎn)750萬元存放在工會賬上核算，未納入預(yù)算管理。
4.省法制辦：（1）部分專項資金預(yù)算執(zhí)行率低。2009年財政預(yù)算安排省法制辦6個項目資金1279萬元，其中案件分析系統(tǒng)建設(shè)和公告業(yè)務(wù)等2個項目資金，已跨年度結(jié)轉(zhuǎn)，執(zhí)行率分別為0和6.82%。（2）2005年收到國有資產(chǎn)處置款200萬元，未按有關(guān)規(guī)定處理。（3）財務(wù)管理不規(guī)范。部分費用支出的原始票據(jù)沒有經(jīng)辦人或證明人簽名，或未經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批就直接報賬。
5.省發(fā)展研究中心：（1）違規(guī)使用專項資金52.8萬元，用于會議費等支出。（2）少列固定資產(chǎn)60.7萬元。
6.省檔案局：（1）預(yù)算編制不完整，少列預(yù)算收入320.4萬元。（2）部分專項資金預(yù)算執(zhí)行率低。2009年財政預(yù)算安排省檔案局9個項目資金1301.6萬元，其中館藏海關(guān)檔案的搶救性整理開發(fā)和設(shè)備購置項目、購置檔案庫房裝具等2個項目資金，已跨年度結(jié)轉(zhuǎn)，執(zhí)行率分別為29%和26%。（3）2004年3月已完工并投入使用的省檔案館大樓未完成竣工結(jié)算，少列固定資產(chǎn)賬2.12億元。
7.省地方志辦：（1）虛列2009年費用支出58萬元。（2）有40.8萬元專項資金違反預(yù)算規(guī)定，用于支付汽車使用與保養(yǎng)、辦公等費用。（3）歷年購入及收集的史志類圖書53230冊未在固定資產(chǎn)賬上反映。（4）下屬廣東年鑒社少計資產(chǎn)106.1萬元。
8.省農(nóng)科院：（1）院機(jī)關(guān)及下屬4個單位擠占科研專項資金163.1萬元，用于與項目無關(guān)的支出。（2）有3個下屬獨立核算單位1110.2萬元資產(chǎn)、677.1萬元凈資產(chǎn)未納入決算報表反映。（3）有3個下屬單位項目支出184萬元形成的固定資產(chǎn)未列賬反映。（4）財務(wù)管理不健全。院機(jī)關(guān)及下屬單位長期投資、固定資產(chǎn)科研項目成本等內(nèi)部控制和會計核算不完善。
9.省公路局：（1）向沒有財務(wù)隸屬關(guān)系的2個下屬單位和2個市公路局下?lián)茴A(yù)算資金80萬元。（2）下屬省路橋管理中心存在的問題：一是22個省管公路投資項目管理費超支2327.3萬元，超支比例為48.21%；二是財務(wù)管理不健全，少列固定資產(chǎn)416.5萬元，少記債務(wù)900萬元及債權(quán)400萬元。
10.團(tuán)省委：（1）已處置的房屋資產(chǎn)166.7萬元仍掛賬，未作賬務(wù)處理。（2）未將《生力軍》雜志2007至2009年的收入335.5萬元、支出332.9萬元編入年度預(yù)算。（3）下屬廣東青年干部學(xué)院2009年12月購買臺式計算機(jī)等電子設(shè)備274臺，一直存放在供應(yīng)商倉庫，按新校區(qū)建設(shè)計劃要等到2012年9月實驗樓完工才能投入使用，造成設(shè)備閑置，影響財政資金使用效益。
二、財政專項資金審計情況
組織對汕頭、韶關(guān)、河源、梅州、陽江、湛江、茂名、肇慶等8個市職業(yè)教育等5項專項資金（其中：基本農(nóng)田保護(hù)示范區(qū)建設(shè)資金只審計除韶關(guān)、湛江以外的6個市）進(jìn)行了審計，涉及資金總額32.61億元。
?。ㄒ唬┞殬I(yè)教育基本建設(shè)資金。
2006至2008年，省財政安排高、中等職業(yè)教育基本建設(shè)專項資金28.47億元，審計抽查了韶關(guān)等8個市65所高、中等職業(yè)技術(shù)學(xué)校和5個高技能公共實訓(xùn)基地，涉及資金11.29億元。審計情況表明，各級黨委、政府重視職業(yè)技術(shù)教育工作，不斷加大投入，擴(kuò)大辦學(xué)規(guī)模，招生能力大幅提高。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.中職教育發(fā)展不平衡，資源不足和過剩的問題同時存在。有些地方辦學(xué)規(guī)模大小與實際需求不匹配，粵北地區(qū)個別市辦學(xué)規(guī)模大，生源不足，現(xiàn)有資源過剩；粵東地區(qū)有些市辦學(xué)規(guī)模小，現(xiàn)有資源適應(yīng)不了發(fā)展需求。中職民辦學(xué)校缺乏競爭力，民辦學(xué)校普遍校舍簡陋、設(shè)備陳舊、師資缺乏、專業(yè)單調(diào)、管理薄弱、辦學(xué)條件未能適應(yīng)職業(yè)教育發(fā)展需要。
2.省補助部分項目建設(shè)進(jìn)展緩慢。8個市共有省專項資金補助建設(shè)項目286個，未按時完成164個，滯留資金達(dá)4.17億元，占省專項補助資金的37%，影響財政資金使用效益。
3.有4個市8個單位挪用專項資金2280.7萬元，主要用于調(diào)劑其他學(xué)校基本建設(shè)和償還以前年度學(xué)?；?、設(shè)備款等。
4.有5個市14個單位未實行國庫集中支付，有關(guān)財政部門將工程款項直接撥給職業(yè)技術(shù)學(xué)校或教育局等實施單位，涉及金額1.32億元。
5.有4個市6所學(xué)校8個建設(shè)項目未辦理工程竣工驗收或消防驗收便投入使用，存在安全隱患。
（二）重點優(yōu)撫對象補助資金。
2007至2008年，8個市優(yōu)撫資金總額9.82億元，其中省財政安排7.28億元，占74.13%，優(yōu)撫資金主要用于重點優(yōu)撫對象撫恤、生活、醫(yī)療補助，以及優(yōu)撫事業(yè)建設(shè)補助。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.有4個市民政部門挪用資金1137.5萬元，用于敬老院裝修維修、殯葬館所建設(shè)維修、雙擁經(jīng)費以及日常行政經(jīng)費開支等。
2.有3個市、14個縣（區(qū)）兩年共多報重點優(yōu)撫對象14324人次，多報率達(dá)31%。
3.有2個縣（區(qū)）超范圍發(fā)放補助資金84.2萬元。
4.未按規(guī)定撥付資金。有4個市級財政部門未按規(guī)定在15個工作日內(nèi)，將省財政（含中央）安排資金劃撥到縣級財政部門，有的市滯留時間長達(dá)127天。
5.重點優(yōu)撫對象動態(tài)管理不到位。部分基層民政機(jī)構(gòu)未及時更新、清理和掌握優(yōu)撫對象信息變化狀況，有一個市優(yōu)撫對象信息資料與上報省民政廳的數(shù)據(jù)庫名單不符率達(dá)47%。有2個市共有322名優(yōu)撫對象資料重復(fù)或?qū)λ劳鋈藛T資料未及時清理。有些地方信息化管理落后，管理的數(shù)據(jù)還是2004、2005年收集的資料，沒有完整記載優(yōu)撫對象信息臺賬，優(yōu)撫對象信息資料不全。
6.會計核算不規(guī)范。審計涉及的資金管理單位都沒有按規(guī)定做到專賬核算，大部分資金管理單位在經(jīng)費賬上將優(yōu)撫資金與其他專項資金混合核算，有的未編制會計報表，有的收支業(yè)務(wù)反映不清晰。
（三）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院事業(yè)費補助資金。
審計8個市2007至2008年省撥付鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院事業(yè)費補助專項資金總額7.19億元，抽查27個縣，對所屬63個鎮(zhèn)、69間鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院進(jìn)行了審計。審計結(jié)果表明，省補助資金的安排使用，穩(wěn)定了鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院人才隊伍，促進(jìn)了鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.未及時和按規(guī)定程序撥付資金。有5個市及所屬縣（區(qū)）財政部門未及時撥付資金6214.3萬元，其中滯留時間最長的縣達(dá)9個月，影響了資金的使用效益；有5個縣違反資金撥付程序，未按規(guī)定將資金直接撥至各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院，而是將資金先撥至縣衛(wèi)生局等單位，由衛(wèi)生局下?lián)芙o各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院，涉及金額6164.5萬元。
2.補助資金發(fā)放缺乏依據(jù)。有9個縣（區(qū)）未按規(guī)定核定所屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院人員編制，部分衛(wèi)生院將包括臨時工等編外人員納入補助范圍，造成不符合政策的人員也享受了補助。
3.部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院編制不均衡，非醫(yī)療人員比例大。審計抽查的大部分縣（區(qū)）都存在同一縣（區(qū)）內(nèi)編制不均衡的問題，有1個縣編制數(shù)與戶籍人口數(shù)配備比例最高的鎮(zhèn)為1：314，最低的鎮(zhèn)為1：1030，相差2倍多；部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)還存在非醫(yī)務(wù)人員比例過大的問題，非醫(yī)務(wù)人員比例超過50%。
4.8個市基本未對專項資金進(jìn)行專賬核算，不能清晰反映專項資金的收支情況。部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)管理、會計核算不規(guī)范，會計人員素質(zhì)有待提高。
?。ㄋ模┺r(nóng)村衛(wèi)生站醫(yī)生補貼資金。
這次共抽審8個市所屬26個縣（區(qū)）、50個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、171個行政村衛(wèi)生站，涉及資金8497萬元，占2007至2008年度8個市村醫(yī)補貼資金總額1.84億元的46.1%。審計結(jié)果表明，省級補貼資金的安排使用，穩(wěn)定了農(nóng)村衛(wèi)生醫(yī)療服務(wù)隊伍，調(diào)動了農(nóng)村醫(yī)務(wù)人員的工作積極性。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.違規(guī)獲取村醫(yī)補貼152.2萬元。有3個市所屬6個縣（市、區(qū)）共12個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院虛設(shè)35個村衛(wèi)生站違規(guī)獲取補貼74.1萬元；有6個市所屬8個縣（市）24個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院下設(shè)的村衛(wèi)生站工作場所不達(dá)標(biāo)、工作人員不到位，仍獲取補貼資金62.3萬元；有2個縣的衛(wèi)生主管部門虛報資料騙取省級補貼14.5萬元；有1個市個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)的村衛(wèi)生站2008年以來醫(yī)生未提供醫(yī)療服務(wù)，但卻通過年度考核獲補貼1.3萬元。
2.資金撥付程序不合規(guī)。有1個縣級市財政部門未按規(guī)定將補貼直接撥付至個人賬戶，而是由財政撥款至各鎮(zhèn)衛(wèi)生院，再由鎮(zhèn)衛(wèi)生院以現(xiàn)金形式發(fā)放給個人，涉及資金72萬元。
3.農(nóng)村衛(wèi)生站布局不夠合理。一是有些村一村多站，有些村沒有設(shè)衛(wèi)生站；二是有些鎮(zhèn)村衛(wèi)生站大多數(shù)都集中在鎮(zhèn)中心街道上，經(jīng)濟(jì)落后和偏遠(yuǎn)鄉(xiāng)村的農(nóng)民看病不方便。
4.鄉(xiāng)村醫(yī)生管理有待加強。部分縣（區(qū)）衛(wèi)生部門未及時發(fā)放鄉(xiāng)村醫(yī)生執(zhí)業(yè)證及辦理醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)登記；有些地方對村醫(yī)考核工作不到位，在未核定考核的情況下就予上報補貼名單并全額發(fā)放村醫(yī)補貼等。
（五）基本農(nóng)田保護(hù)示范區(qū)建設(shè)資金。
2008年，省財政安排汕頭、河源、梅州、陽江、茂名、肇慶等6個市2007至2008年基本農(nóng)田保護(hù)示范區(qū)建設(shè)項目26個，資金3.86億元。審計抽查上述6個市22個項目，涉及資金3.46億元，占安排資金總額的89.64%。省專項資金的投入對改善農(nóng)田生產(chǎn)條件、提高機(jī)械化耕作能力發(fā)揮了作用。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.項目建設(shè)進(jìn)度緩慢，資金使用率低。截至2009年9月底，6個市26個項目建設(shè)進(jìn)度最快的為76%，最慢的只有8%；已到位資金3.93億元（含各市自籌資金），支出1.63億元，有2.3億元尚未使用。
2.大部分項目自籌資金不落實。6個市應(yīng)自籌資金7366萬元，除個別市落實660萬元外，其余6706萬元資金未落實。
3.有2個市3個項目單位未據(jù)實設(shè)計或編制預(yù)算，虛大工程預(yù)算521.4萬元；有3個市6個項目施工單位虛報或多報工程進(jìn)度，多獲財政資金351.8萬元；有4個市8個項目單位未按規(guī)定報省批準(zhǔn)便擅自變更工程項目建設(shè)內(nèi)容或地點。
4.個別市部分已完工工程存在質(zhì)量問題。審計抽查一些已完工工程發(fā)現(xiàn)，部分渠道工程完工不到一年已有多處渠壁開裂甚至損壞，部分路面鋪設(shè)僅有5厘米厚，遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有達(dá)到現(xiàn)代農(nóng)田田間道路建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)路面厚度不少于20厘米的標(biāo)準(zhǔn)。
5.基本農(nóng)田保護(hù)示范區(qū)管理不完善。一是涉及農(nóng)田示范區(qū)管理的農(nóng)業(yè)、國土等部門之間溝通協(xié)調(diào)不夠，個別項目還存在重復(fù)立項問題；二是地方管理部門對工程質(zhì)量和相關(guān)制度、標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行管理控制不到位；三是項目績效考核、問責(zé)力度不夠，不利于項目的考核監(jiān)督和責(zé)任追究。
三、5個市2008年度財政決算審計情況
組織對廣州、韶關(guān)、河源、佛山、肇慶等5個市2008年度財政決算進(jìn)行審計。審計結(jié)果表明，2008年，5個市的政府及其財稅部門貫徹落實國家和省的宏觀調(diào)控政策，應(yīng)對國際金融危機(jī)的沖擊，努力深化各項財稅改革，大力增收節(jié)支，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，保障和改善民生，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)社會事業(yè)的持續(xù)發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.有4個市、8個縣（市、區(qū)）不同程度存在決算不完整問題，將應(yīng)繳國庫的當(dāng)年一般預(yù)算收入9.37億元、基金預(yù)算收入25.29億元放在預(yù)算外財政專戶管理使用。
2.有4個區(qū)為實現(xiàn)當(dāng)年財政增長目標(biāo)，將預(yù)算外資金列作預(yù)算收入，共多列一般預(yù)算收入2.05億元。
3.部分市、縣（區(qū)）預(yù)算收支不真實。有2個市、5個縣（區(qū)）虛列一般預(yù)算收入267.2萬元、基金預(yù)算收入1952.3萬元，虛列一般預(yù)算支出5.33億元、基金預(yù)算支出2.06億元，少列基金預(yù)算支出2314萬元；有1個區(qū)多列基金預(yù)算收入1.5億元。
4.有5個市未按規(guī)定將上級固定補助收入列入年初預(yù)算，共少編報省財政補助收入41.49億元，多編列上級專項補助1.4億元，多編列上解支出2.38億元。
5.有3個市17個單位（企業(yè)）未按規(guī)定及時將非稅收入14.12億元上繳財政；有5個市、12個縣（市、區(qū)）共欠繳省非稅收入8533.2萬元；有1個市稅收錯庫影響省級收入1.31億元。
6.有4個市17個執(zhí)收單位應(yīng)收未收、違規(guī)減免行政事業(yè)性收費等9029萬元。
7.有5個市、2個區(qū)24家企業(yè)單位少繳稅款9301.6萬元；有1個市、2個區(qū)地稅局緩征稅款4160.1萬元；有2個區(qū)地稅局提前征稅1204.3萬元；有1個市5個代征代扣單位未及時劃解稅款2659.2萬元。
8.國有資產(chǎn)收益監(jiān)管機(jī)制有待完善。有4個市在國有資產(chǎn)收益收繳管理上未建立統(tǒng)一、規(guī)范的監(jiān)管機(jī)制，對國有企業(yè)資產(chǎn)收益多頭分散管理，監(jiān)管職責(zé)不明確；有的未明確有關(guān)國有企業(yè)國有資產(chǎn)收益的收繳比例；有的主管部門催收不力，各企業(yè)間國資收益政策執(zhí)行不一致。至審計時仍有國有資產(chǎn)收益5.76億元未收繳。
四、擴(kuò)大內(nèi)需促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長政策措施落實的審計調(diào)查情況
按照中央和省委、省政府的部署和要求，省審計廳圍繞促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展這條主線，切實加強對中央和省相關(guān)政策措施落實情況的審計監(jiān)督。在認(rèn)真總結(jié)2009年上半年擴(kuò)大內(nèi)需審計監(jiān)督工作的基礎(chǔ)上，下半年繼續(xù)加強對擴(kuò)大內(nèi)需新增項目的審計監(jiān)督，采取分類指導(dǎo)原則，按照資金性質(zhì)、規(guī)模大小等因素，將新增投資項目分類管理，全部納入審計監(jiān)督范圍。重點關(guān)注資金項目的投向、開工、程序、管理環(huán)節(jié)。截至2009年12月15日，全省審計調(diào)查共涉及新增具體投資項目1835個，涉及資金投資計劃總額78.75億元，其中中央投資19億元，省配套13.25億元，市配套11.24億元，縣配套9.7億元，其他投資25.56億元。上述新增投資實際到位資金共計66.2億元，到位率84.06%，其中中央投資18.4億元，省配套12.7億元，市配套5.57億元，縣配套5.57億元，其他投資23.96億元。新增投資項目已開工1700個，占項目總數(shù)92.64%，已完工1146個，占項目總數(shù)62.45%，在建554個，占項目總數(shù)的30.19%，實際使用資金36.34億元。從審計調(diào)查結(jié)果看，各地區(qū)、各部門認(rèn)真貫徹落實中央和省保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的各項政策措施，大部分新增投資項目的開工率、完工率較高，能夠按照中央和省的規(guī)定加強項目和資金的控制和管理，有力促進(jìn)了我省產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級和經(jīng)濟(jì)社會又好又快發(fā)展。有關(guān)項目資金總體上能夠按照中央和省的相關(guān)規(guī)定加強管理，規(guī)范運作，但審計調(diào)查仍發(fā)現(xiàn)一些問題：
1.農(nóng)村公路、農(nóng)村飲水安全工程等項目有135個未開工，有295個未按期完工；城鎮(zhèn)污水處理設(shè)施建設(shè)等項目有13個建設(shè)進(jìn)度緩慢。
2.有114個項目在招投標(biāo)、建設(shè)環(huán)節(jié)審批手續(xù)、合同簽訂、工程驗收結(jié)算等方面存在未嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定的問題。
3.地方配套資金未到位11.99億元，部分地方財政或項目主管部門滯留、閑置項目資金1.78億元。
4.有5個項目超概算1081萬元，超面積3701.51平方米；有3個項目縮小項目投資額628.4萬元，壓減建設(shè)面積3270平方米；有3個項目單位未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整投資計劃。
有關(guān)地方政府和部門單位高度重視審計發(fā)現(xiàn)的問題，正在積極籌措配套資金，加快工程實施進(jìn)度，抓緊補辦和完善工程施工手續(xù)，進(jìn)一步加強工程管理和監(jiān)督，確保工程質(zhì)量和效果。
五、汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建和玉樹地震抗震救災(zāi)資金物資跟蹤審計情況
?。ㄒ唬┿氪ǖ卣馂?zāi)后恢復(fù)重建跟蹤審計情況。
截至2010年4月底，省審計廳和對口支援的13個市審計機(jī)關(guān)，先后組成29個審計組，派出146名審計人員，對廣東支援四川省汶川縣地震災(zāi)后恢復(fù)重建項目建設(shè)和資金管理使用情況進(jìn)行跟蹤審計。審計結(jié)果表明，省有關(guān)部門嚴(yán)格執(zhí)行中央制定的汶川災(zāi)后恢復(fù)重建資金預(yù)算以及援建專項資金管理辦法，制定了《廣東省關(guān)于對口支援地震災(zāi)區(qū)災(zāi)后恢復(fù)重建資金籌措和使用的指導(dǎo)意見》，提出資金分配原則和撥付管理要求，援建資金實行專戶管理，?？顚Ｓ谩；謴?fù)重建一年多以來，省委、省政府高度重視對口支援地震災(zāi)區(qū)災(zāi)后恢復(fù)重建工作，按照“全省一盤棋”的工作思路，制定援建項目總體方案。省委、省政府和各援建市主要領(lǐng)導(dǎo)多次親臨災(zāi)區(qū)現(xiàn)場指導(dǎo)工作，積極統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，努力組織實施，援建項目按計劃有序開展，并取得重大階段性成果。我省援建的項目702個已全部開工，完工614個，完工率達(dá)87.46%；累計完成投資66.23億元，占援建總投資的80.77%。其中：農(nóng)村、城鎮(zhèn)住房重建和加固已基本完工；規(guī)劃重建學(xué)校16所已全部完工；衛(wèi)生醫(yī)療項目29個已完工25個；基礎(chǔ)設(shè)施項目452個已完工383個；防災(zāi)減災(zāi)項目44個已完工43個。在我省對口援建工作的推動下，目前汶川縣經(jīng)濟(jì)明顯好轉(zhuǎn)，投資和消費快速增長，城鄉(xiāng)居民收入增長加快，社會秩序穩(wěn)定。
但審計也發(fā)現(xiàn)部分災(zāi)后恢復(fù)重建資金管理不夠規(guī)范，部分援建項目投資計劃管理工作相對滯后，部分項目工程管理不夠完善等問題。審計指出后，有關(guān)單位高度重視，認(rèn)真研究整改措施，加強項目和資金管理，完善各項管理制度，確保支援災(zāi)后恢復(fù)重建工作按照上級要求順利開展。
（二）玉樹地震抗震救災(zāi)資金物資跟蹤審計情況。
青海玉樹地震發(fā)生后，省委、省政府認(rèn)真貫徹黨中央、國務(wù)院抗震救災(zāi)工作決策，要求全省各級黨委、政府立即行動投入救災(zāi)工作。根據(jù)省委、省政府和審計署的部署，省審計廳迅速成立了青海玉樹抗震救災(zāi)資金物資審計領(lǐng)導(dǎo)小組，組織全省各級審計機(jī)關(guān)提前介入對抗震救災(zāi)款物全程跟蹤審計，要求各級審計機(jī)關(guān)以對黨、對國家、對人民和對歷史高度負(fù)責(zé)的精神，做好抗震救災(zāi)款物審計工作，掌握當(dāng)?shù)貙τ駱涞卣鹂拐鹁葹?zāi)資金物資的募集、管理、撥付、使用情況，確保救災(zāi)資金物資按要求及時到位、有效監(jiān)管、規(guī)范使用，不出重大問題，給黨和人民交一本明白賬、放心賬。
截至2010年5月底，全省募集抗震救災(zāi)資金物資8.86億元，匯繳中央和撥付災(zāi)區(qū)2.11億元，結(jié)存6.75億元。
——募集救災(zāi)資金8.41億元（全部為境內(nèi)募集資金），其中：財政安排2568萬元，民政部門募集2574萬元，慈善會募集5.58億元，紅十字會募集1.95億元，其他渠道籌集3630萬元。已支出1.77億元，其中：匯繳民政部等中央相關(guān)單位1.23億元，直接撥付災(zāi)區(qū)5325萬元，廣東省支出救災(zāi)物資運費64萬元。全省共結(jié)存6.64億元。
——募集救災(zāi)物資折價款共4478萬元，已撥出救災(zāi)物資折款3373萬元，救災(zāi)物資折款結(jié)存1105萬元。
我省玉樹地震抗震救災(zāi)資金和物資募集、管理、撥付情況總體良好，相關(guān)部門分工明確，協(xié)調(diào)有序，救災(zāi)資金物資的募集、撥付程序比較規(guī)范，審計未發(fā)現(xiàn)貪污私分、擠占挪用救災(zāi)資金物資現(xiàn)象。
對2009年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的問題，省審計廳依法征求了被審計單位意見，已出具審計報告、下達(dá)審計決定。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，省政府將督促有關(guān)地區(qū)和部門單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按照有關(guān)規(guī)定向省人大常委會作專題報告。
對2008年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的問題，省政府召開了專題會議，研究部署審計整改工作，確定審計整改總體目標(biāo)和責(zé)任分工，完善審計整改工作機(jī)制，明確落實審計整改責(zé)任，認(rèn)真組織審計整改。有關(guān)地區(qū)和部門單位按照省人大常委會和省政府的要求認(rèn)真整改審計查出的問題，通過整改已上繳財政資金4.22億元，歸還被擠占挪用資金7530.6萬元，撥付滯留閑置資金17.23億元，調(diào)整有關(guān)會計賬目資金1.67億元，完善各項制度規(guī)定28項。2008年度省級預(yù)算執(zhí)行審計工作報告反映問題的整改情況已向省人大常委會提交了專題報告。
六、加強財政預(yù)算管理的意見
?。ㄒ唬┥罨斦母?，積極推進(jìn)財政科學(xué)化、精細(xì)化管理。
要進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算編制程序，細(xì)化預(yù)算內(nèi)容，將預(yù)算分解到單位，細(xì)化到項目，建立健全政府預(yù)算體系，深入推進(jìn)國有資本經(jīng)營預(yù)算，社保資金預(yù)算制度建設(shè)。強化各類政府預(yù)算收支管理，建立健全覆蓋所有政府性資金運行的全過程監(jiān)督機(jī)制。加強預(yù)算執(zhí)行管理，強化資金分配、撥付、監(jiān)督等各項職能。重點加強對重大財稅政策實施情況的監(jiān)督檢查，加大對非稅收入和國有資產(chǎn)收益征收監(jiān)管力度，嚴(yán)格處理違反財政預(yù)算法規(guī)行為，提高政府投資的質(zhì)量和效益。
（二）嚴(yán)格部門預(yù)算管理，提高預(yù)算執(zhí)行約束力。
進(jìn)一步擴(kuò)大部門預(yù)算支出績效評價范圍，建立健全收費基金管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律。繼續(xù)完善基本支出定員定額標(biāo)準(zhǔn)體系，加快項目支出定額標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，提高項目預(yù)算執(zhí)行率。加大部門預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，嚴(yán)格實行項目預(yù)算績效評價制度，強化預(yù)算約束，提高預(yù)算執(zhí)行效果。
（三）積極推進(jìn)預(yù)算公開，促進(jìn)預(yù)算更加公開透明。
積極推進(jìn)預(yù)算公開，建立健全規(guī)范的預(yù)算公開機(jī)制。要進(jìn)一步研究改進(jìn)預(yù)算編制辦法，提高預(yù)算編制和資金分配的透明度，在做好本年度預(yù)算執(zhí)行情況和下年度預(yù)算草案公開的基礎(chǔ)上，逐步推進(jìn)政府部門預(yù)算公開。各級財政應(yīng)將上級補助收入及其分配使用情況，完整地編入本級預(yù)決算，接受同級政府和人大的監(jiān)督。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算調(diào)整追加程序，提高預(yù)算管理水平。
（四）進(jìn)一步優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，保障和改善民生。
完善城鄉(xiāng)醫(yī)療、社保、就業(yè)、住房保障等制度體系，落實各項民生政策，健全履蓋城鄉(xiāng)居民的社保體系特別是農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點等民生政策。加大對重點民生項目和重點主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的支持力度，促進(jìn)加快重點民生項目建設(shè)和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級。進(jìn)一步完善職業(yè)教育保障機(jī)制，促進(jìn)職業(yè)教育平衡發(fā)展。加大對環(huán)境保護(hù)和生態(tài)建設(shè)的投入，逐步完善財政生態(tài)保護(hù)轉(zhuǎn)移支付制度。完善農(nóng)田保護(hù)基本示范區(qū)管理機(jī)制，提高農(nóng)業(yè)保障水平。
?。ㄎ澹┘哟筘斦O(jiān)督檢查力度，嚴(yán)格行政問責(zé)。
健全財政監(jiān)督機(jī)制，加大對重大財政政策執(zhí)行過程的監(jiān)督力度，著力監(jiān)督涉及人民群眾切身利益的財政資金使用情況，重點加強擴(kuò)大內(nèi)需和“三促進(jìn)一保持”政策落實和資金監(jiān)管工作，確保財政資金安全有效。嚴(yán)格政府部門行政首長問責(zé)。對存在截留、滯留、擠占或者挪用財政專項資金和政府代管資金；違反規(guī)定安排使用財政資金、國有資產(chǎn)，造成較大資金浪費或國有資產(chǎn)流失等問題的，將嚴(yán)格按照《廣東省各級政府部門行政首長問責(zé)暫行辦法》的規(guī)定實行問責(zé)。